資料23 消費税課税取引判定表(農業所得用) 14 消費税に関する主な届出書, 1 各種申請書・届出書 35 減価償却とは 2 農産物に適用される「収穫基準」 56 減価償却費の計上を忘れていた場合 資料1 所得税の青色申告承認申請書 20 青色事業専従者は配偶者控除等の対象になるか 62 公共下水道の受益者負担金 10 農業を営む青色申告者の取引に関する記載事項の特例(自家消費) 29 農機具更新共済契約の掛金 (参考) 26 現金主義による収入金額の計算が認められる場合 10 評価方法の変更 74 農業者年金と国民年金の掛金 ga('send', 'pageview'); https://smart-investlife.com/201903/tax-returnfreelance/, 個人事業主の「青色申告承認申請書」の提出期限は3/15!遅れると65万円控除が受けられない, e-Taxにより電子申告すれば、これまでより青色申告特別控除+基礎控除額の合計が10万円増えます, フリーランス(個人事業主)の節税。2019年所得税をはじめて「青色申告」にするには3/15までに「ある申請書」の提出必須!, d曜日(金土)はd払い でふるさと納税がお得! ふるさとチョイスでの寄付決済で7~10% dポイント還元(11/28まで), さとふる ではじめて1万円以上寄付+アンケート回答でAmazonギフト券もれなく全員500円分もらえるキャンペーン(11/30まで), 【ふるさと納税2020年11月】 ふるさと納税でもらえる「タブレット」~ マウスコンピュータ/Diginnos 他, ソーシャルレンディングの確定申告。税金計算方法・経費・確定申告の要不要、デフォルトによる貸倒損失の対処など, Amazon Music Unlimited 【500pt】もらえて【3か月間無料】で音楽聞き放題(1/11まで) 対象者なら利用しない理由なしなお得キャンペーン, Amazonでのお買い物をより安く~購入前事前対応等で安く買うアマゾン攻略方法(ポイント還元/獲得、各種申込), 楽天モバイルが5G通信サービス開始!月額2980円で自社エリアは使い放題 競合より71%も安い!, マルチディスプレイ(デュアル/トリプル)に最適なおすすめ20選。サブモニター最適サイズ/解像度など選び方も紹介 2020年, 4画面・6画面・8画面マルチモニター投資環境が簡単に構築できるPCセット(株式・FXデイトレパソコン) 2020年10月, FX/株式取引用におすすめなノートパソコン10選。仕事兼務でデイトレ投資するPCスペックを初心者にもわかりやすく解説 2020年11月, ノートパソコン仕事の姿勢改善:肩こり防止・腰痛解消等 おすすめ対策グッズ(パソコンスタンド、骨盤サポートクッションなど), パソコンデスク周りの整理・収納術:狭い机が広がり、仕事効率化も図れる おすすめおしゃれで便利なアイテム20選, モバイルディスプレイおすすめ18選 軽量/大型15.6画面/4k/タッチパネル対応等モニター 2020年, 2台/3台配置OK!マルチモニター用 幅広パソコンデスク机。ディスプレイ&モニターアームのおすすめ配置/設定も紹介 2020年, 【2020年11月】ふるさと納税でもらえる 体重計・体組成計(オムロン・タニタ)を一覧紹介, 外出規制・在宅勤務・テレワークの運動不足解消に!1日10分 筋トレ・有酸素・ストレッチグッズの売れ筋おすすめ品, サウナトランス(ととのう)が快楽過ぎて癖になる。サウナ&水風呂で麻薬的魅惑の感覚「整う快感」を体験せよ!, 【書評/要約】よく眠るための科学が教える10の秘密(リチャード ワイズマン 著)(★4) ~徹底的な科学調査が導く良い睡眠が分かる, 【最新 11/5まで】Kindle Unlimited キャンペーンは8周年記念で2ヵ月99円!格安読書を実現する最強ツール(解約方法、得する延長契約法も紹介), 【仮想通貨 積立投資】は半値になっても儲かる!資産シミュレーションで解説する投資のコツと始め方。コインチェック他なら毎日積立も可能, 仮想通貨レンディングとは?貸仮想通貨のメリット・デメリット、税金、国内3+1事業者サービス比較を徹底解説!. 第3部 資料編. 1 必要経費の範囲 資料7 源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書 資料14 消費税簡易課税制度選択届出書 3.2 「所得税の青色申告承認申請書」とは; 4 令和2年分の所得の確定申告を青色申告にするためには. 5 青色申告に必要な備え付け帳簿 31 農事組合法人から支払を受ける従事分量配当 30 コンバインによる稲刈り作業収入 71 交通事故を起こした時の損害賠償金と罰金 75 農業経営基盤強化準備金の必要経費算入 資料17 消費税課税事業者選択不適用届出書, 2 その他資料 53 年の中途まで使用した資産の減価償却 8 納税義務の成立の時期 11 金銭以外の物による収入 ○ 青色申告の節税効果(イメージ), 第6章 その他 32 少額な改造費用 34 福利厚生費の範囲 63 前払費用 青色申告承認申請書の期限は?2020年は? 本来基本的に青色申告承認申請書を2ヶ月以内に出すが、新型コロナウイルスの影響で期間延長 青色申告承認申請書の期限はいつまで?開業届は? 開業届は1ヶ月以内だが新型コロナウイルスの影響で期間延長 青色申告承認申請書の期限はいつまで? 12 家事消費の場合の収入金額 >> 電子帳簿保存の要件について詳しく, 「電子帳簿保存」に関わる申請書にはいくつか種類があります。65万円控除を受けるために必要なのは「主要簿の電子保存」なので、今回は「国税関係帳簿の電磁的記録による保存等の承認申請書」を提出しましょう。, なお、利用する会計ソフトが「日本文書情報マネジメント協会(JIIMA)」の認証を受けている場合は、記入項目の少ない申請書を使用できます。 6 棚卸資産の範囲 50 減価償却方法を変更する場合(定額法→定率法、旧定額法→旧定率法) 資料18 収入保険(農林水産省パンフレット) 6 「収穫基準」を適用した場合の具体的計算例(簡易な計算方法) 5 棚卸の目的 m=s.getElementsByTagName(o)[0];a.async=1;a.src=g;m.parentNode.insertBefore(a,m) 資料3 青色事業専従者給与に関する届出(変更届出)書 17 収入保険の見積額と確定額とに差額が生じた場合の取扱い 37 減価償却の認められない資産 36 減価償却資産の意義 3 「収穫価額」の意義 18 届出額以上の賞与 40 遊休設備の減価償却 8 「農産物受払帳」の記帳方法 12 金銭の貸付けによる所得 15 収入保険における保険料等の取扱い 16 収入保険における保険料等の収入計上時期 76 認定計画等の定めるところにより取得した農用地等に係る必要経費算入, 第3章 農業以外の所得(農業に関連する所得で農業所得とならない所得) 1 肉用牛を売却した場合の課税の特例 54 資本的支出を行ったときの減価償却 })(window,document,'script','//www.google-analytics.com/analytics.js','ga'); 9 法定評価方法 Copyright (C) 2020 賢い投資生活@株/FX/税に強くなるブログ All Rights Reserved. 23 源泉徴収税額の納期の特例 資料13 消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書 5 農業所得に係る収入金額について記帳すべき事項 2 肉用牛の売却による課税の特例を受ける「農業を営む個人」 11 補助金により取得した固定資産の課税仕入れの額 58 繰延資産の範囲 39 少額減価償却資産 13 家事消費分を収入金額に計上する場合の簡便法 55 中小事業者が機械等を取得した場合の特別償却 7 「収穫基準」による収入金額の記録等の仕方 72 訴訟費用と弁護士に支払った費用 16 青色事業専従者給与の適正額 15 老齢の父母を青色事業専従者とすることができるか 2 農機具更新共済から受ける各種共済金 22 未成木から穫れた果実の取扱い(具体的計算例) 5 小作料収入 5 高額特定資産の取得と消費税の納税義務 24 条件付国庫補助金等の課税上の取扱い 38 共同井戸の掘さく費用 25 母校への寄附金 4 青色申告の承認 Audible おすすめビジネス書 Audible おすすめ投資本 Audible おすすめ小説. 49 投下資本の早期回収を行うための減価償却方法 42 減価償却資産の取得価額 23 国庫補助金等の課税上の取扱い かしわざき 税理士の柏嵜忠弘です。東京都大田区で開業しています。 法人を設立して青色申告にしようと思ったけど、書き方がわからないと悩んでいませんか? この記事は、次のことが書いてあります。 この記事に書いてあること そもそも青色申告承認申請書とは? 13 農地を毎年切り売りした場合の所得 70 研修のための費用 14 農産物を他人に贈与した場合 21 未成木から穫れた果実の取扱い 27 消費税の還付税額の収入金額の計上時期 9 「収穫基準」を簡略化して適用できる農産物 3 特別農業所得者の予定納税の特例 6 農業所得に係る収入金額の簡易な記帳方法 8 農業者年金 1 納税地 6 離作料 資料12 消費税課税事業者届出書(特定期間用) 27 長期の損害保険料 16 庭園用立木の譲渡, 第4章 所得計算の特例 12 肉用牛の売却は消費税ではどのように取り扱われるか 2 消費税の課税仕入れ(簡易課税) 41 建築中の建物の減価償却 68 水害による被害 25 現金主義による収入金額の計算 4 「収穫基準」が適用される農産物の範囲 73 親族に支払った地代・家賃 6 青色申告の帳簿の保存年限 しかし、令和2年分に限っては、令和2年 9 月 30 日までに承認申請書を提出し、同年中に承認を受けて、同年 12 月 31 日までの間に、仕訳帳及び総勘定元帳の電磁的記録による備付け及び保存を行うことで、65 万円控除を受けることができます。 電磁的記録等による保存等を開始する日までに全ての要件を満たすことが可能であれば、申請書の提出期限までに全ての要件を満たしていなくても申請書を提出することができます。, とはいえ、主要簿の電子保存には、だいぶ厳しい要件が課されています。いま使っている会計ソフトで対応できない可能性もあるので、早めに準備をしておくのがベターです。 69 自動車運転免許の取得費用 7 農業所得に係る必要経費について記帳すべき事項 資料11 消費税課税事業者届出書(基準期間用) 9 農業を営む青色申告者の取引に関する記載事項の特例(農産物の収穫) 26 必要経費となる損害保険料 20 旅費、宿泊費 14 青色事業専従者給与の届け出 61 耕作組合の会館建設のための拠出金 34 農業協同組合に水田経営を委託した場合の収益 24 冠婚葬祭費用 8 農業所得に係る必要経費の簡易な記帳方法 22 交際費 65 農業用固定資産の盗難損 3 免税事業者は課税事業者となることができるか 7 農業以外の収入がある場合 2 農業の事業主の判定 19 農業協同組合の賦課金 資料5 所得税の棚卸資産の評価方法(減価償却資産の償却方法)の届出書 13 任意の生産組合を作って農産物の生産や販売を行っている場合の消費税の取扱い 17 必要経費にならない租税公課 資料22 肉用牛子牛売却証明書 4 消費税の経理方式 60 土地改良区の受益者負担金 67 農産物等の代金が回収不能となった場合 6 家事消費又は事業消費した場合 13 棚卸資産の評価損 3 農機具の譲渡による所得 資料16 消費税課税事業者選択届出書 11 棚卸資産の取得価額 1 各種申請書・届出書 資料1 所得税の青色申告承認申請書 資料2 所得税の青色申告承認申請書(兼)現金主義の所得計算による旨の届出書 資料3 青色事業専従者給与に関する届出(変更届出)書 2020年分の確定申告において、「電子帳簿保存」で65万円の青色申告特別控除を狙うなら、2020年9月30日(水)までに申請を行いましょう。本記事は、そもそも「電子帳簿保存」ではなく「電子申告」をする人や、65万円控除を狙わない人には関係ありません。, 2020年分の確定申告(2021年2月16日~3月15日に行う確定申告)から、青色申告特別控除が一部改正されます。以降、65万円の控除を受けるためには、従来の要件に加えて「電子申告」か「電子帳簿保存」を行わなくてはなりません。, ここで言う「電子帳簿保存」は、具体的には「主要簿(仕訳帳 + 総勘定元帳)を電子データの状態で保存すること」を指します。これを実施するためには、申請書を提出して承認を得るだけでなく、厳しい要件を満たすための準備が不可欠です。, 先に言っておくと、個人事業主に「電子帳簿保存」はおすすめしません。65万円控除を狙うなら、ほとんどの場合で「電子申告」を選択するほうがラクです。「電子申告」と「電子帳簿保存」の両方を行ったところで、控除額が上がるわけでもありません。 確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があるのをご存知でしょうか。このうち、手続きが少し面倒ですが税金の控除額が大きく納める税金額が安くなるのが「青色申告」です。, 青色申告することで最大65万円が控除され、大きく税金を減らすことができますが、今年が青色申告初年度の場合、青色申告書による申告を受けようとする年の3月15日まで(その年の1月16日以後、新たに事業を開始した場合は事業開始日から2月以内)までに「青色申告承認申請書」を提出しないと、青色申告にすることができません。, また、令和2年分(2020年分)確定申告からは、控除額が改正されるなど、知らないと損することがたくさんです。, 自ら学ばないと確実に損をします。知らずに後で損しないためにも、今ここで学んできましょう。, フリーランス(個人事業主)の場合、確定申告は大きく分けて3つの提出方法があります。, 特に何も手続きをしていない場合、自動的に適用されるのが①白色申告。一番確定申告が簡単ですが、その代わりに、控除が受けられません。, 一方、③青色申告複式簿記で確定申告する場合は、65万円の特別控除枠が与えられ、所得税・住民税・国民健康保険料を減らすことができます。この節税効果は絶大です。, 上記で、青色申告をすると10万円、或いは65万円の特別控除が得られることを説明しました。しかし、メリットはこれだけではありません。青色申告のメリットは以下のように複数あります。, ①青色申告特別控除(65万円)を受けることができる ※上述 ②青色事業専従者給与の必要経費算入ができる ③純損失の繰越しと繰戻しができる ④貸倒引当金を計上できる, 青色申告をしている場合、次行から生じた純損失(赤字)の金額を翌年以降3年間にわたって、書と基金額から差し引くことができます。これが純損失の繰越です。, また、前年も青色申告をしている場合は、その損失額を前年分の所得金額に繰り戻し、前年分の所得税額の還付を受けることも可能です(純損失の繰り戻し), 例えばAさんの3年間の収支が以下であったとしましょう。 1年目:赤字500万円 2年目:黒字300万円 3年目:黒字400万円, この場合、1年目は当然のことながら、所得税は0円です。 2年目は、-500+300=-200万円で、2年間の収支はまだマイナスです。よって、2年目の所得税も0円です。 3年目は、-200+400=200万円で、3年間の収支はプラス200万円。この200万円のみが所得税の対象となります。, ・損失(赤字)が発生した年度において、期限内に青色申告している ・損失が発生した年度の翌年以降、連続して申告している, つまり、毎年、きちんと帳簿をつけて、確定申告(青色申告)をしていればいいと言えます。, 白色申告より、青色申告の方がメリットが多いことは理解できましたよね。では、どうしたら確定申告で青色申告にて申請できるでしょうか?, 個人事業を開始した初年度から青色申告による申告をしたいと考えている場合には、「個人事業の開業・廃業等届出書」と「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。, 個人事業の開業・廃業等届出書は、新たに個人事業を開始した際に税務署に提出する書類です。 事業を開始した日から1ヶ月以内に提出する必要があります。提出期限を過ぎたからといって罰則があったり、提出拒否わけではありませんが、なるべく早く出すに越したことはありません。, 青色申告で申告したい場合に税務署に提出する書類です。 青色申告の申請は、一度承認されれば「青色申告者」となり、それ以降も継続して青色申告が適用されるため、毎年申請する必要はありません。青色申告の承認申請をしても、税務署から「承認の通知」はないので、「非承認の通知」がなければ、承認されたと考えてよいでしょう。, この提出書類には注意が必要です。提出期日によって、いつから青色申告できるかが異なります。, 1月1日~1月15日までに個人事業を開始した方で、初年度から青色申告書による申告をしたい場合 ➡その年の3月15日まで(休日と重なる場合は翌営業日まで)に提出する必要があります。   1月16日~12月31日までに個人事業を開始した場合 ➡その事業開始日から2ヶ月以内に提出する必要があります。   すでに前年以前から個人事業を営んでいて、今年度から新たに青色申告書による申告をしたい場合 ➡その年の3月15日までに提出する必要があります。, 特に「所得税の青色申告承認申請書」の提出期日に特に慎重になる必要があるのは、昨年、昨年平成元年の申請が「白色申告」だった人です。, 白色申告から青色申告に切り替えるには、税務署へ「所得税の青色申告承認申請書」を提出する必要があります。その期日は、確定申告の締め切りと同じ3月15日(休日に重なる場合は翌営業日)です。 期日を過ぎても提出はできますが、青色申告が適用されるのは2年後からです。, 「今年はすごい収入があった」「大赤字だ」などの理由で、今年分から青色申告したいと思っても、間に合いません。だから、令和2年3月16日(月)までに提出をしましょう。, なお、フリーランス(個人事業主)として起業した最初の年に限っては、税務署に申告することで最初から青色申告が可能です。もし、あなたが今年から、フリーランスになる予定なら、開業届けと同時に青色申告申請書を提出しましょう。, 平成30年度税制改正により、令和2年分(2020年分)の所得税確定申告から青色申告特別控除額と基礎控除額が改正されます。, 個人の方の所得税 ・青色申告特別控除額が変更 現行65万円 ⇒ 改正後55万円 ・基礎控除額が変更     現行38万円 ⇒ 改正後48万円, ・e-Tax による申告(電子申告)又は電子帳簿保存を行えば、  引き続き 65万円の青色申告特別控除が受けられる, つまり、e-Taxにより電子申告すれば、これまでより青色申告特別控除+基礎控除額の合計が10万円増えます。, 65万円の青色申告特別控除を受けるためには要件があります。しかも、令和2年分からは法改正により、内容が変わるために注意が必要です。 重要なことなので、最後に内容をまとめておきます。, 令和2年分(2020年分)確定申告から 上記①~③の要件にプラスして ④e-Taxによる申告(電子申告) 又は 電子帳簿保存, \次年度の確定申告をカンタンにしたい方へ/ 今年はスマホで確定申告書を作りませんか? freeeは質問にポチポチ答えていくだけで確定申告書が完成するので初心者でも安心です◎, マルチモニター対応デスクトップPC 「本格トレーディングPCセット」で設置まで楽々 本格トレーディングPCセット(2,4,6,8画面PC) 4画面出力対応PC(モニター別売) 4画面出力可能 デスクトップPC(マウスコンピューター) 4画面出力可能 デスクトップPC(ツクモ) 4画面出力可能 デスクトップPC(ドスパラ) 中古PCで予算を抑える 中古マルチモニターPCセット(10万円以下), おすすめマルチディスプレイ&モニターアーム フルHDディスプレイ 4Kディスプレイ 軽量モバイルディスプレイ 15.6インチ  13.3インチ 17.3/18.4インチ  モニターアーム, 「人生の成功と失敗の複利法則:努力の「1.01の法則」と怠惰の「0.99の法則」」, 「フリーランス(個人事業主)の節税。2019年所得税をはじめて「青色申告」にするには3/15までに「ある申請書」の提出必須!」, 【毎月更新】月別アノマリー投資 メリマン・重要変化日 2020年 暴落の予兆:ヒンデンブルグオーメン点灯日, 水星の逆行スケジュール 2020年 惑星逆行カレンダー2020年 満月・新月カレンダー2020年 縁起&金運のいい日 開運カレンダー 2020年, 年利3~10%を狙う新しいミドルリターン投資 クラファン各社利回り/運用期間一覧 年利6%で増やすクラファン投資, 【11/14-15 2日間限定】LINE経由の買い物でポイントもらえるポイントパーティーで最大ポイント4重取り!ふるさと納税は特にお得!, GoToトラベル×ふるさと納税旅行クーポンで旅行で旅はどれだけお得になる!?